Comment lire un bilan facilement ?

Le bilan comptable est une composante essentielle de votre comptabilité. Il représente même une base importante pour la prise de décision. Cette pièce reflète la santé de votre entreprise et par conséquent, dicte les préconisations et les décisions qu’il faut prendre.

A travers ces quelques lignes, nous vous aidons à comprendre comment lire ce reflet de votre société et comment en tirer des informations intéressantes facilement.

La structure du bilan comptable

Avant d’apprendre à lire votre bilan comptable, il est important que vous sachiez de quoi il se compose. Étant donné que cette pièce comptable représente la photographie d’une société à un moment précis, sachez qu’il sert à constater ce que cette dernière possède (l’Actif) et ce qu’elle a comme dette (le Passif).

De manière générale, le bilan comptable est dressé annuellement mais il peut arriver, que pour des besoins spécifiques, l’entreprise décide d’en concevoir un tous les trimestres ou tous les semestres. Il se compose par ailleurs des quatre parties suivantes.

L’actif immobilisé

L’actif immobilisé représente tous les biens que possède l’entreprise pour un horizon à long terme. On parle alors entre autres de véhicules, matériels de produit ou informatique, etc.).

L’actif circulant

Il s’agit en fait des postes ayant tendance à évoluer tout au long de l’année et qui sont relatif à la fonction de l’exploitation. A titre d’exemple, il y a les stocks, les produits de placement, les créances clients et la trésorerie.

Les capitaux propres

C’est en fait grâce aux capitaux propres qu’une entreprise peut se créer, se financer et continuer à exister à long terme. Il s’agit aussi de ce qu’elle doit aux associés. Cette partie englobe entre autres le résultat de l’exercice, le capital social et les réserves.

Les dettes

Comme son nom l’indique, la partie des dettes du bilan comptable englobe tout ce que l’entreprise doit au tiers. Il y a alors les dettes financières (banques) et les dettes d’exploitation (impôts, fournisseurs et caisses sociales).

L’analyse financière et le bilan comptable

Lire le bilan comptable sert à mesurer les équilibres dans les différents comptes comptables d’une entreprise. Cela permet également de traduire les postes qui affectent la santé de l’entreprise.

Lire le haut du bilan comptable

Cette lecture consiste à déterminer le Fond de roulement (FR) de l’entreprise. Cela permet de connaître la part des emplois stables financée par les ressources stables de l’entreprise. Ainsi, le calcul du FR se fait à travers la formule suivante : Ressources stables (capitaux propres + dettes financières) – Immobilisations.

Lire le bas du bilan comptable

Tout aussi importante que la lecture par le haut du bilan comptable, celle du bas vise à déterminer le besoin de financement de l’entreprise ainsi que le concours qu’y apporte le fond de roulement. Dans le cas où ce dernier finance ce besoin, la trésorerie de l’entreprise sera positive. Sinon, elle sera négative.

Le Besoin en fonds de roulement (BFR) nous donne ainsi une idée précise sur votre gestion commerciale. Pour calculer cet indicateur, on utilise la formule suivante : stocks + créances clients – dettes fournisseurs.

Comprendre l’évolution du bilan comptable

Ici, nous allons vous montrer comment procéder à une analyse dynamique du bilan comptable de votre entreprise, c’est-à-dire l’étude de l’évolution annuelle de chaque poste que contient votre comptabilité. Cela doit être fait dans le but de dresser une stratégie d’entreprise sur des bases solides.

Lire l’actif du bilan comptable

Tout d’abord, vous commencerez par analyser l’évolution du compte « immobilisation » de votre entreprise. Cela vous donnera des indications concernant la phase par laquelle passe votre entreprise :

• Phase d’investissement ;
• phase de désinvestissement ;
• mutation relative à son mode d’investissement (tel que le crédit-bail).

Ensuite, vous passerez à l’analyse des postes « stocks » et « créances clients » de votre bilan comptable. Ces comptes sont utiles pour avoir des éclaircissements sur la gestion financière et commerciale que vous pratiquez.

Lire le passif du bilan comptable

Dans cette partie de l’analyse de l’évolution du bilan comptable, il s’agira de s’occuper de la partie « capitaux propres » dans le but d’avoir des informations sur la stratégie qu’emploient les dirigeants de l’entreprise. Car il faut savoir qu’une société possédant de solides fonds propres pourra se permettre d’opter pour l’autofinancement.

En revanche, une faiblesse au niveau des capitaux propres peut amener l’entreprise à préférer se tourner vers la rentabilité des actionnaires ou vers le crédit bancaire entre autres modes de financement.

En conclusion, l’analyse de l’évolution des comptes de votre comptabilité sur une période précise à partir du bilan comptable, vous permettra d’avoir des informations claires sur le chemin que prendra ou peut prendre votre entreprise dans un avenir plus ou moins proche. Par ailleurs, cela donne la possibilité de saisir les opportunités qui peuvent se présenter (en termes de financement et d’investissement notamment) et de prévenir les différents risques et menaces.

Indicateurs complémentaires pour un pilotage proactif

Au-delà de la lecture statique du bilan, il est utile d’intégrer des indicateurs qui permettent un pilotage plus fin de la performance financière. Suivre la liquidité et la solvabilité via des ratios simples (flux de trésorerie disponibles, ratio de couverture des dettes à court terme, ratio d’endettement structurel) offre une vision complémentaire à celle du fonds de roulement et du BFR. L’analyse du cash-flow opérationnel et du tableau des flux de trésorerie met en évidence la capacité réelle de l’entreprise à générer des ressources pour financer l’exploitation et l’investissement. De même, des mesures de la marge opérationnelle et du seuil de liquidité aident à détecter tôt des phénomènes de trésorerie tendue ou une érosion de la rentabilité avant qu’ils n’apparaissent dans le compte de résultat.

Pour transformer ces informations en actions concrètes, mettez en place un prévisionnel de trésorerie et un tableau de financement actualisé régulièrement : ils servent de guide pour planifier les décaissements, anticiper les besoins ponctuels et sécuriser les cycles d’exploitation. Un suivi des ratios de structure et des variations mensuelles des postes clients et fournisseurs permet d’établir des seuils d’alerte et des plans de contingence. Enfin, pour approfondir les outils et les bonnes pratiques de gestion financière, consultez sur le site Techna Personal qui est axé sur l’emploi qui propose des ressources utiles pour recruter les compétences adaptées au pilotage financier de votre entreprise.